دليل عملي
لمسك مختلف السجلات المحاسبية
للمصلحة المالية

الخاصة بالمتوسطات و الثانويات

1.    دفتر الوصلات

LE  QUITANCIER

 

أ‌-         نبدأ أولا بترقيم الأوراق في العادة يحتوي دفتر الوصلات على 75 ورقة و 300 وصل. 

ب‌-      يقدم الدفتر لرئيس المؤسسة بغية التأشير على الصفحة الأولى و الأخيرة.

ت‌-      يجب إحاطة طريقة الدفع بدائرة : (بريد – خزينة – نقدا - عملية ترتيب) و شطب الباقي.

ث‌-      يجب تقديم أكبر قدر من التوضيحات: (عدد الوجبات, السعر, المبلغ..المادة  ..الخ).

ج‌-      في حالة التحصيل بعملية ترتيبية يجب إحاطة الوصل بدائرة.

ح‌-      لا يملأ الوصل إلا بعد التأكد من تحصيل المبلغ و هذا بغية تفادي إلغاء الوصل.

خ‌-      بعد تدوين الوصل يتم تسجيل مبلغه بالعمود الأيسر الخاص بمداخيل اليوم

د‌-         و كذا المبلغ الإجمالي للمداخيل من 01/01 إلى اليوم.

ذ‌-        يجب أن يكون الترقيم منتظم و متسلسل لتفادي أخطاء الترقيم.

         في حالة انجاز وصل بعملية ترتيبية يجب أن تدرج النسخة

        الأصلية  بحوالة الدفع.

         دفتر  الوصولات  يستعمل  داخل  السنة  المالية , يعني يتم تجدده في

         كل  سنة  مالية  .

-2-مصنف   الإيرادات

SOMMIER  DES  RECETTES

 

أ‌-         تملأ الصفحة الأولى و تقدم لرئيس المؤسسة لغرض التأشير عليها.

ب‌-      يجب ترقيم الصفحات من رقم 01 إلى ... و تأشير الصفحة الأولى و الأخيرة.

ت‌-      تسجل بكل دقة و أمانة كافة محتويات دفتر الوصلات.

ث‌-      توقف المجاميع عند نهاية كل شهر و نهاية كل صفحة بالأرقام.

ج‌-      توقف المجاميع عند نهاية كل ثلاثي بالأرقام و الحروف و تأشر من طرف رئيس المؤسسة و المسير المالي.

ح‌-      لا تنسى أن تراجع و تتحقق من النتائج في نهاية كل شهر و صفحة والفصل

لذا يجب أن يساوي المبلغ الإجمالي للمداخيل مجموع العمودين :

·        مبالغ السنة المالية الحالية + مبالغ حسابات خارج الميزانية = المبلغ الإجمالي للمداخيل إلى يومنا هذا.

·        عمود السنة المالية الحالية = مجموع مداخيل الميزانية.

·        عمود حسابات خارج الميزانية = مجموع مداخيل حسابات خارج الميزانية.

خ‌-      عندما نلجأ إلى عملية إعادة ترتيب وصل أو عدة وصلات وقع خطأ في تصنيفها يجب إعادة الترتيب وصل بوصل و لا نقوم بإعادة الترتيب الجماعي الخال من التوضيحات.

إن عمليات الترتيب و إعادة الترتيب يجب أن تكون مشخصة و فردية.

د‌-        في حالة حدوث خطأ بتسجيل الأرقام يستلزم شطب المبلغ بالأحمر و إعادة كتابة المبلغ الصحيح بالأحمر أعلاه.

ذ‌-        عند توقيف الصندوق اليومي يجب توقيف مجموع مداخيل اليوم و مجموع المداخيل من 01/01 إلى يومنا هذا,و الذي يجب أن يساوي المجاميع المسجلة بدفتر الوصلات.

ر‌-        عند نهاية كل ثلاثي و السنة المالية يتم وقف مصنف المداخيل بالأرقام و الحروف و يؤشر من طرف رئيس المؤسسة و المسير المالي.

ز‌-        إن مجموع كل بند من الميزانية يجب أن يتوافق بكل أمانة و المبالغ المسجلة بسجل الحسابات المفتوحة لدى الخزينة و الغير و كذا سجل حسابات خارج الميزانية.

س‌-    إن مصنف المداخيل يستعمل لعدة سنوات مالية عكس دفتر الوصلات,حيث يمكن استعمال دفتر واحد أو أكثر لسنة مالية واحدة حسب حجم المؤسسة.إن الوصلات المتبقية و الغير مستعملة عند قفل السنة المالية تشطب باللون الأحمر بخط مائل.

هام جدا :  يمنع  المحو أو استعمال المصحح.

       Ne pas utiliser la  gomme  ou le correcteur

3-   ورقة الاستهلاك اليومية

Feuille  de  Consommation  Journaliére

 

أ‌-         تمكن من مراقبة المخزون بالمكان و بالوثائق.

ب‌-      إن المكلف بالمصاريف ملزم بمراجعة و مراقبة المخزون المسجل بورقة الاستهلاك اليومي و الموجود فعلا بالمخازن.

ت‌-      يجب على المسير المالي مراقبة محتوى المخازن مرة في الشهر على الأقل.

ث‌-      تفادي تراكم التأخر في انجاز أوراق الاستهلاك اليومي.

ج‌-      يجب ترتيب الأوراق زمنيا يوم بعد يوم خلال كل شهر.

ح‌-      تكلف  المصالح ألاقتصادية بانجاز  وراقة  الاستهلاك  اليومي .

خ‌-      تنجز  على  أساس كشف حركة  المخزون  اليومي الممضى

من طرف  المخزني و  الطباخ وترفق مع هده  الوثيقة سند

الاستلام  للبضائع  أو  الخضر .

 

4-   سجل الممونين

Registre  des  Fournisseurs.

 

أ‌-         وثيقة أساسية تمكن من مراقبة مذكرات و فاتورات المشتريات.

ب‌-      يمسك بواسطة سندات الطلب و خاصة سندات الاستلام التي تمكن من مراقبة النوعية و الكمية المطلوبة من المواد و الوسائل.

ت‌-      بعد الانتهاء من مراقبة الفاتورات و تسديد المبلغ و تسجيله بالصندوق اليومي,يجب تسجيل المبلغ المسدد بالأحمر بسجل الممونين مع ذكر مراجع الدفع و التسديد (رقم حوالة الدفع,التاريخ,المبلغ و طريقة التسديد)

 

5-   أوراق الالتزام

Fiches  D’engagements

 

أ‌-         يجب فتح لكل فقرة  ورقة و لا تفتح بالمادة .

ب‌-      تفتح مباشرتا /سنويا   بعد  المصادقة  على  الميزانية  .

ت‌-      نفتح على مستوى رئيس المؤسسة و  المسير  المالي .

ث‌-      نستند  على سند  الطلب  و  الحوالة في  تسيير  البطاقة.

ج‌-      يتم تسجيل حوالات الدفع المسددة حسب التواتر الزمني بالصندوق اليومي و ذلك حسب تصنيفها بالميزانية.

الرصيد المتوفر يظهر و يمكننا من متابعة تنفيذ الميزانية.

        إن ضرورة مسك أوراق الالتزام مهم للآمر بالصرف و المسير المالي.

 

6-   دفتر سندات الطلب

Carnet  de  Bons  de  commande

 

أ‌-         يفتح  بحكم  السنة  المالية .

ب‌-      عند نهاية انجاز الطلب بالورقة يجب غلق عند نهاية آخر مادة و شطب بسطر منحرف.

ت‌-      إن سند الطلب يعادل الالتزام بالمصاريف.

ث‌-      يجب أن يحتوي على تأشيرة  رئيس  المؤسسة بصفته

أمر  بالصرف   و  المسير  المالي  بصفته المراقب المالي للمصاريف الملتزمة.

ج‌-      يستلزم فتح ثلاث دفاتر لسندات الطلب : (التسيير العام – التغذية –

التعليم التقني)

ينجز  سند الطلب  على 03 نسخ , نسخة  تبقى في المؤسسة

و نسختين  إلى الممون على أساس  استرجاع نسخة مصادق

عليها  الممون و تدرج  في  الحوالة.

 

7-   حوالات الدفع و الفاتورات

Mandat de  paiement

 

أ‌-         يجب مراجعة و مراقبة المذكرات و الفاتورات مع سجل الممونين قبل انجاز حوالات الدفع و تسديدها.

ب‌-      مراقبة المبالغ المسجلة بالفاتورة عموديا و أفقيا.

ت‌-      عند ملاحظة أخطاء بالفاتورة يجب إرجاعها إلى الممون لتصحيح الأخطاء التي تشوبها.

إن الفاتورة لا يجوز أن تحتوي على زيادة أو تضخيم بالحبر أو تشطيب و لا تصحيح تاريخ.

ث‌-      التأكد من احتواء الفاتورة على : رقم السجل التجاري – رقم التسجيل الجبائي – رقم الحساب البنكي.

ج‌-      بعد التدقيق في مراقبة و مراجعة الفاتورات,يجب تسجيل المراجع الضرورية لإنجاز حوالة الدفع :

السنة المالية – الفصل –المادة – المبلغ للأمر بالصرف باللأرقام و الحروف – موضوع المصاريف.

ح‌-      يجب تدوين في الخانة المخصصة للوثائق الثبوتية : رقم و تاريخ الفاتورة – رقم و تاريخ سند الطلب.

خ‌-      هام جدا : تسجيل العدد الإجمالي لكل الوثائق الثبوتية الموجودة

بحوالة الدفع.

د‌-        تسجيل مراجع صك الدفع و تاريخه عند  الإمضاء .

ذ‌-        وظيفة  الحوالة  تسمح  بالآمر  بالصرف و تثبت التسديد.

ر‌-        يدرج داخل الحوالة نسختين  من  الفاتورة و نسخة من  سند

الطلب  مؤشر عليها من  طرف  الممون  و كل  وثائق اخرى

ثبوتية ( قوائم –شهادات –كشوف .......)

 

8-   جدول الحوالات المدفوعة

Bordereau des  mandats  acquittés

 

أ‌-         يجب فتح جدول لكل مادة  و لا يفتح بالفقرة. 

ب‌-      الشروع بتبويب مختلف الفقرات داخل  الجدول . 

ت‌-      انجاز نسختين : الأصلية و النسخة الثانية. 

ث‌-      تسجيل الاعتماد المفتوح بالأحمر بالمادة  و لكل فقرة.

ج‌-      توقف المجاميع نهاية كل ثلاثي مع التأكد من مطابقتها لمصنف المصاريف.

ح‌-      يراقب  شهريا من  طرف  رئيس  المؤسسة و يقف فصليا

بالأرقام  مع إمضاء رئيس  المؤسسة و  المسير  المالي .

                ضروري  احترام تسلسل التسجيل  الموجود  بمصنف  المصاريف.

  

9-  سجل الحقوق المثبتة على العائلات.

Registre  des  droits  constatés sur  familles

 

أ‌-         يتم فتح سجل الحقوق المثبتة على العائلات لكل سنة دراسية.

ب‌-      يبدأ بتسجيل تلاميذ الأقسام العليا طبقا لحالة حضور التلاميذ يوم 01 أكتوبر من كل سنة  دراسية :

·        التعليم الثانوي : س3 – س2 – س1

·        التعليم المتوسط: س4 - س3 – س2 – س1

ت‌-      يملأ السجل وفق المبدأ القانوني "كل ثلاثي شرع فيه فهو مستحق كاملا"Tout  trimestre  commencé  est  du  en  entier

ث‌-      إن الحالات الشهرية لحضور التلاميذ تستغل من أجل المقاربة مع التعداد الموجود بالسجل و التحقق من استلام كافة وثائق الدخول و خروج التلاميذ.

ج‌-      يجب أن تحتوي وثيقة دخول الأولى على الرقم الذي يأتي مباشرة بعد الرقم الأخير المسجل بحالة حضور التلاميذ يوم 01 أكتوبر.

ح‌-      إن وثيقة خروج أول تلميذ تحتوي على الرقم 01.

خ‌-      يجب ترتيب أوراق خروج و دخول التلاميذ زمنيا.

د‌-        يجب تفادي الديون على العائلات مهما كانت الأسباب.

ذ‌-        عند نهاية كل ثلاثي يجب انجاز الخلاصة الثلاثية لكل صفة و لا ننسى الخلاصة العامة.

ر‌-        إن مجموع المداخيل المحصلة على العائلات يجب أن تعادل المجموع المسجل بالبند 211 بمصنف  المداخيل.

ز‌-        يوقف هذا  السجل  فصليا و يأشر  من  طرف  رئيس المؤسسة.

س‌-    السجل  الوحيد , الذي  يفتح بحكم السنة  الدراسية .

 

10-         بطاقيات المنح-Fichiers  des Bourses

 

أ‌-         تمسك   و ترتب البطاقات أبجديا لتسهيل إنجاز حالة تسديد المنح.

ب‌-      عند نهاية السنة الدراسية يستلزم سحب بطاقات التلاميذ الراسبين و المفصولين و الناجحين بالباكالوريا و إدراج البطاقات  الجديدة.

 

11-         سجل الصندوق اليومي

Registre  de  caisse journalière         

 

أ‌-         السهر على دورية و حسن انجاز الصندوق اليومي.

ب‌-      مطابقة المداخيل المسجلة بالصندوق مع دفتر الوصلات.

ت‌-      مراقبة المداخيل السابقة لصندوق اليوم.

ث‌-      توضيح طريقة الدفع الخاصة بكل حوالة دفع.

ج‌-      في حالة حركة أموال يجب توضيح طبيعة الحركة المالية المنجزة فعلا مع تسجيل المرجع و الإثبات.

ح‌-      بعد الانتهاء من تسجيل الصندوق اليومي يجب إنجاز حالة المقاربة لحساب الخزينة بالوثيقة الرسمية.

خ‌-      يجب ملأ جدول حركة الأموال إجباريا.

د‌-        انجاز تفصيل الأموال النقدية.

ذ‌-        لا تقبل إلا تسبيقات الصندوق المرخص بها قانونا.

ر‌-        يجب تفادي الاحتفاظ على مبالغ كبيرة بالصندوق المصفح .

ز‌-        في حالة تقديم تسبيقات يستلزم المحافظة على الوثائق  الثبوتية  الممضاة من طرف المعنيين,رئيس المؤسسة و المحاسب.

س‌-    يراقب رئيس المؤسسة دوريا سجل الصندوق و يؤشر عليه بانتظام.

ش‌-    عند نهاية كل شهر يجب التأكد من مطابقة المجاميع مع الدفتر

التفصيلي  لصندوق .

 

12-         دفتر حساب الخزينة

Carnet  du  compte  courant  Trésor

 

أ‌-         يجب أن يرقم  و يؤشر من طرف أمين الخزينة الولائية.

ب‌-      المراقبة بانتظام و التحقق من الرصيد المتوفر بالخزينة و المسجل بالمؤسسة.

ت‌-      تدوين أكبر قدر ممكن من المعلومات الخاصة بإسم المدين – التاريخ – و رقم صك التحويل.

ث‌-      انجاز حالة التقارب للحساب لكل صندوق يومي.

ج‌-      تفادي الإكثار من الصكوك.

ح‌-      انجاز حالة التقارب لكل صندوق على أساس الكشف الشهري للحساب.

خ‌-      توقيف  الدفتر سنويا بلأرقام  و  الحروف  ومراقبته من طرف

أمين  خزينة  الولاية .

 

13-         خلاصة الحساب و الكشوف الشهرية للخزينة

Relevé  de  compte mensuel

أ‌-         القيام بترتيب زمني و منهجي حسب كل سنة مدنية.

ب‌-      الترتيب ينجز داخل حافظة ترتيب (CHRONO) بالسنة المالية.

ت‌-      يجب ترقيم دفاتر الصكوك حسب كل سنة مالية.

 

14-         دفاتر الصكوك-Carnet de  chèques

 

أ‌-         التأكد من وجود العدد المحدد للأوراق بالدفتر (25-50-100).

ب‌-      لا تستعمل إلا دفتر واحد حتى ينتهي.

ت‌-      يجب حفظ الدفاتر الأخرى داخل الخزانة المصفحة بعيدا عن أدراج المكتب.

ث‌-      هام جدا : لا تنسى أن تسجل على الدفتر تاريخ و تعيين المستفيد و المبلغ.

ج‌-      الدفاتر المستعملة يجب ترقيمها حسب الترتيب الزمني و المحافظة عليها داخل الأرشيف المحاسبي.

15-         سجل الحسابات المفتوحة لدى الخزينة و الغير.

Registre  des  comptes ouvert  au  trésor  et  à  divers

 

أ‌-         يفتح وفق المنهجية المتبعة بنموذج الميزانية.

ب‌-      السهر على تسجيل الحقوق المثبتة بكل صدق و أمانة.

ت‌-      التأكد من تطابق المداخيل مع مصنف  المداخيل (الجهة اليمنى).

ث‌-      الشروع في ترتيب المداخيل حسب الفقرات.

ج‌-      في نهاية السنة المالية يجب القيام بعملية موازنة للحقوق المثبتة مع المداخيل المنجزة فعلا و هذا من أجل إظهار إما الديون أو الفائض في التحصيل.

ح‌-      يوقف  السجل  فصليا من طرف  رئيس  المؤسسة و  المسير المالي.

خ‌-      يستعمل  السجل  لعدة  سنوات  مالية .

د‌-        يسمح بتوقيف  الحساب  المالي  في  نهاية  السنة  المالية .

 

16-         سجل حسابات خارج الميزانية.

Registre  des  services  hors -budget

 

أ‌-         إن الأرصدة المسجلة إلى غاية 31/12 يجب أن تشخص حسب كل عملية مع إعطاء المعلومات الضرورية.

ب‌-      إن حسابات خارج الميزانية لا يمكنها إطلاقا أن تظهر رصيدا سلبي.

ت‌-      لا يمكن في أي حال من الأحوال أن تستعمل أرصدة الحسابات خارج الميزانية لتمويل ميزانية التسيير.

ث‌-      إن مصالح خارج الميزانية لها صفة الأموال العمومية و لا يمكن في أية حال من الأحوال الاستهانة بها خلال التسيير.

ج‌-      إن مصالح خارج الميزانية تخضع لقوانين المحاسبة العمومية.

ح‌-      يوقف  السجل  فصليا من طرف  رئيس  المؤسسة و  المسير المالي.

خ‌-      يستعمل  السجل  لعدة  سنوات  مالية .

يسمح بتوقيف  الحساب  المالي  في  نهاية  السنة  المالية.

17  سجل  الجرد  العام

Registre  d'inventaire  Général

         أ – يفتح طبقا  للمنشور  الوزاري  رقم 143  المؤرخ 30/07/97

        ب-ينجز  من  طرف  المسير  المالي تحت  مسؤولية الأمر بالصرف.

        ت- تقيد  كل  الممتلكات  المنقولة التي تفوق  قيمتها  المالية 300.00دج.

        ث- يمنع تغيير سجل  الجرد  العام للمؤسسة .

        ج- تدوين  الممتلكات , بترقيم  تسلسلي حسب تاريخ الاستلام .

        ح –تسجل الممتلكات في   السجل  فرديا  في كل  خط .

 

18- بطاقة  الجرد .-Fiche  d'inventaire

      أ-  تنجز  بطاقة جرد عام  لكل  الممتلكات  المسجل  في السجل.

        ب- تحتفظ  البطاقية  لدى  المسير  المالي .

       هام جدا : تملأ الخانة  الخاصة  بالتكفل  بدقة ,مع إمضاء المستعمل.

 

- بطاقة  الجرد محل .-Fiche  d'inventaire local  

      أ-  تنجز  بطاقة جرد   لكل مكتب  أو مرفق  موجود  بالمؤسسة.

        ب- تعلق نسخة في  كل  مكتب  أو  مرفق   .

       هام جدا : تغير  البطاقة بعد إضافة أو عزل شيء ما  .

النصـوص المتعلقة بإعداد و تطبيق مخطط إحصـاء و تصنيـف الوثائق المتداولـة على مستوى المؤسسات التعليمية.

ü        مرسوم  رقم: 98-11 المؤرخ  في  06-01-87 المتضمن إنشاء مركز المحفوظات الوطنية

ü        القانون رقم : 88-09 المؤرخ  في 26-01-88 المتعلق بالأرشيف الوطني.

ü        المرسوم رقم : 88-09 المؤرخ  في  26-01-88 المتضمن إنشاء مؤسسة ترميم التراث الثقافي. .

ü        المرسوم رقم : 88-46 المؤرخ في 01-03-88 المتعلق بالمجلس الأعلى للأرشيف الوطني.

ü        المنشور رقم : 98-08 المؤرخ في 24-01-95 الخاص بتسيير الأرشيف الإداري.

ü        نشرة مديرية التقويم و التوجيه و الاتصال  افريل 96 الخاص بخطة تنظيم وتسيير أرشيف الإدارة التعليمية.مع دليل التنظيم

ü        المنشور رقم : 258/ 0-3-6 / 97 المؤرخ في 03-12-97 المتعلق باعد لد مخطط إحصاء و تصنيف الوثائق المتداولة على مستوى الثانويات و الاكماليات .

ü        المنشور رقم : 145/ 0-3-6 / 98 المؤرخ 20-07-98 المتعلق بمخطط التصنيف على مستوى المؤسسات.

ü        المنشور رقم : 171/ 0-3-6 /98 المؤرخ في 28-12-98 المتعلق بمتابعة تطبيق مخطط إحصاء و تصنيف الوثائق.

المنشور رقم: 181 / 0-3-6 /99 بتاريخ 21-11-99 الخاص بتعميم تطبق مخطط إحصاء و تصنيف الوثائق

 المتداولة.

تحميل الدليل بصيغة الوورد

حمل الدليل كامل من مركز التحميل تعليم ديزاد 

إضغط هنا للتحميل المباشر